В соответствии со статьей 24.1 Федерального закона от 24 июня 1998 г.
№ 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (далее – Закон) за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним (далее – транспортные средства), ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в Российской Федерации, за исключением транспортных средств, указанных в пункте 6 статьи 24.1 Закона, уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.
Утилизационный сбор не уплачивается в отношении транспортных средств (пункт 6 статьи 24.1 Закона):
- ввоз которых в Российскую Федерацию осуществляется в качестве личного имущества физическими лицами, являющимися участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, либо признанными в установленном порядке беженцами или вынужденными переселенцами;
- которые ввозятся в Российскую Федерацию и принадлежат дипломатическим представительствам или консульским учреждениям, международным организациям, пользующимся привилегиями и иммунитетами в соответствии с общепризнанными принципами и нормами международного права, а также сотрудникам таких представительств, учреждений, организаций и членам их семей;
- с года выпуска которых прошло тридцать и более лет, которые не используются в коммерческих целях, имеют оригинальный двигатель, кузов и (при наличии) раму, сохранены или отреставрированы до оригинального состояния, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации;
- с даты выпуска которых прошло менее трех лет и которые помещаются под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, применяемую на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, виды и категории которых определяются Правительством Российской Федерации, за исключением транспортных средств международной перевозки.
- Плательщиками утилизационного сбора признаются лица, которые (пункт 3 статьи 24.1 Закона):
- осуществляют ввоз транспортных средств в Российскую Федерацию;
- осуществляют производство, изготовление транспортных средств на территории Российской Федерации;
- приобрели транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 Закона, или у лиц, не уплативших утилизационного сбора в нарушение установленного порядка;
являются владельцами транспортных средств, в отношении которых утилизационный сбор не был уплачен в соответствии с абзацем пятым пункта 6 статьи 24.
1 Закона, при помещении таких транспортных средств под иную таможенную процедуру при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны, применяемой на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, за исключением случаев помещения таких транспортных средств под таможенную процедуру реэкспорта.
Порядок взимания утилизационного сбора (в том числе порядок его исчисления, уплаты, взыскания, возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора), а также размеры утилизационного сбора и порядок осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты утилизационного сбора в бюджет Российской Федерации устанавливаются Правительством Российской Федерации.
Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, а также перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
Правила взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, а также перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2016 г. № 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
- В соответствии с нормами, установленными вышеуказанными постановлениями Правительства Российской Федерации, документы, необходимые для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, должны быть представлены в таможенный орган в течение 15 дней с момента:
- а) выпуска транспортных средств в соответствии с заявленной таможенной процедурой (осуществления таможенного декларирования);
- б) фактического пересечения транспортными средствами государственной границы Российской Федерации и (или) пределов территорий, над которыми Российская Федерация осуществляет юрисдикцию в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормами международного права (в случае, если декларирование колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним при ввозе в Российскую Федерацию не осуществляется).
- Непредставление плательщиком или его уполномоченным представителем документов, необходимых для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, является основанием для начисления пени за неуплату утилизационного сбора.
- Пени за неуплату утилизационного сбора начисляются за каждый календарный день просрочки со дня, следующего за днем истечения срока представления в таможенный орган документов, необходимых для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, по день исполнения обязанности по уплате утилизационного сбора включительно в процентах от суммы неуплаченного утилизационного сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период просрочки уплаты утилизационного сбора.
- Уплата утилизационного сбора, взимаемого Федеральной таможенной службой, может осуществляться с использованием электронных средств платежа (в том числе через платежные терминалы или банкоматы).
- Реквизиты для уплаты утилизационного сбора:
- получатель – Межрегиональное операционное УФК (ФТС России);
- ИНН 7730176610;
- КПП 773001001;
- наименование банка получателя – Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва;
- БИК 024501901;
- ОКТМО – 45328000;
- номер счета банка получателя средств – 40102810045370000002;
- номер счета получателя средств – 03100643000000019502.
- При заполнении расчетных документов особое внимание необходимо обратить на обязательное заполнение следующих полей:
- (104) – показатель кода бюджетной классификации (далее – КБК) в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации:
- КБК 153 1 12 08000 01 1000 120 «Утилизационный сбор (сумма сбора уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси), ввозимые в Российскую Федерацию, кроме колесных транспортных средств (шасси), ввозимых с территории Республики Беларусь)»;
- КБК 153 1 12 08000 01 3000 120 «Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси), ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь)»;
- КБК 153 1 12 08000 01 5000 120 «Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь)»;
- КБК 153 1 12 08000 01 7000 120 «Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь)».
- (107) – восьмизначный код таможенного органа в соответствии с классификацией таможенных органов в Российской Федерации, осуществляющего администрирование платежа.
- С 1 января 2019 года перечисление пеней за неуплату утилизационного сбора осуществляется по следующим КБК:
- КБК 153 1 12 08000 01 1010 120 Утилизационный сбор (пени за просрочку уплаты суммы сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь);
- КБК 153 1 12 08000 01 3010 120 Утилизационный сбор (пени за просрочку уплаты суммы сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь);
- КБК 153 1 12 08000 01 5010 120 Утилизационный сбор (пени за неуплату утилизационного сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь);
- КБК 153 1 12 08000 01 7010 120 Утилизационный сбор (пени за неуплату утилизационного сбора, уплачиваемого за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в Российскую Федерацию с территории Республики Беларусь).
Размер утилизационного сбора на самоходные машины и прицепы к ним в 2021 (величина утильсбора)
Размер утилизационного сбора можно определить по таблице ниже. Для этого сначала нужно узнать код ТН ВЭД, мощность в л.с., количество лет с даты производства.
В таблице указан коэффициент , который нужно умножить на базовую ставку. На данный момент размер базовой ставки составляет 172500 руб.
При пересчете кВт в л.с. нужно использовать соотношение 1кВт=1,35962л.с.
| Идентификационный код1 | Виды и категории самоходных машин и прицепов к ним2,3 | Коэффициент расчета размера утилизационного сбора4 | |
| новые самоходные машины и прицепы к ним5 | самоходные машины и прицепы к ним, с даты выпуска которых прошло более 3 лет5 | ||
| I. Автогрейдеры и планировщики | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 20 001 0, 8429 20 009 1, 8429 20 009 9)6 | |||
| A01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 3.2 | 8.5 |
| A02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 140 л.с. | 4.2 | 11 |
| A03 | мощностью силовой установки не менее 140 л.с. и менее 200 л.с. | 6 | 16.2 |
| A04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. | 8 | 23.7 |
| II. Бульдозеры | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 11 001 0, 8429 11 002 0, 8429 11 009 0, 8429 19 000 1, 8429 19 000 9)6 | |||
| B01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 4 | 12 |
| B02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 7 | 35 |
| B03 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 8.4 | 55 |
| B04 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 10 | 70 |
| B05 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. | 15 | 100 |
| III. Экскаваторы, экскаваторы-погрузчики, экскаваторы-бульдозеры | |||
| (классифицируемые по коду 8429 51, 8429 52, 8429 59 000 0)6 | |||
| C01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с. | 4 | 17 |
| C02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 6 | 25 |
| C03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 8 | 40.5 |
| IV. Перегружатели колесные | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 59 000 0)6 | |||
| D01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2.5 | 76.6 |
| D02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 125 л.с. | 3.3 | 125.3 |
| D03 | мощностью силовой установки не менее 125 л.с. и менее 150 л.с. | 4 | 125.3 |
| D04 | мощностью силовой установки не менее 150 л.с. | 4.4 | 160.9 |
| V. Машины трамбовочные и катки дорожные | |||
| (классифицируемые по кодам 8429 40 100 0, 8429 40 300 0, 8429 40 900 0)6 | |||
| E01 | мощностью силовой установки менее 40 л.с. | 0.7 | 3.2 |
| E02 | мощностью силовой установки не менее 40 л.с. и менее 80 л.с. | 1.7 | 7.3 |
| E03 | мощностью силовой установки не менее 80 л.с. | 2.2 | 9.7 |
| VI. Погрузчики фронтальные и вилочные | |||
| (классифицируемые по кодам 8427 10, 8427 20, 8429 51)6 | |||
| F01 | мощностью силовой установки не менее 5,5 л.с. и менее 50 л.с. | 1 | 6 |
| F02 | мощностью силовой установки не менее 50 л.с. и менее 100 л.с. | 2 | 10 |
| F03 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 200 л.с. | 4 | 17 |
| F04 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 250 л.с. | 4.5 | 20 |
| F05 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. и менее 300 л.с. | 5 | 30 |
| F06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. и менее 400 л.с. | 7 | 35 |
| F07 | мощностью силовой установки не менее 400 л.с. | 14.5 | 70 |
| VII. Краны самоходные, за исключением кранов на базе шасси колесных транспортных средств | |||
| (классифицируемые по коду 8426 41 000)6 | |||
| G01 | мощностью силовой установки менее 170 л.с. | 11.5 | 44.3 |
| G02 | мощностью силовой установки не менее 170 л.с. и менее 250 л.с. | 22.7 | 95.5 |
| G03 | мощностью силовой установки не менее 250 л.с. | 30.3 | 238.1 |
| VIII. Краны-трубоукладчики, краны гусеничные | |||
| (классифицируемые по кодам 8426 49 001 0, 8426 49 009 1, 8426 49 009 9)6 | |||
| G04 | мощностью силовой установки менее 130 л.с. | 10 | 30 |
| G05 | мощностью силовой установки не менее 130 л.с. и менее 200 л.с. | 16 | 50 |
| G06 | мощностью силовой установки не менее 200 л.с. и менее 300 л.с. | 21 | 70 |
| G07 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 25 | 100 |
| IX. Прицепы | |||
| (классифицируемые по кодам 8716 20 000 0, 8716 31 000 0, 8716 39 500 1, 8716 39 500 9, 8716 39 800 5, 8716 39 800 8, 8716 40 000 0, 8716 39 100 0, 8716 39 300 9)6 | |||
| Н01 | прицепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| Н02 | полуприцепы грузоподъемностью более 10 тонн | 1 | 7 |
| X. Машины для содержания дорог, за исключением машин для содержания дорог, созданных на базе шасси колесных транспортных средств | |||
| (классифицируемые по кодам 8705, 8479 10 000 0)6 | |||
| I01 | мощностью силовой установки менее 100 л.с. | 2.8 | 10.9 |
| I02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 220 л.с. | 4.1 | 16.5 |
| I03 | мощностью силовой установки не менее 220 л.с. | 4.7 | 19.3 |
| XI. Машины и оборудование для лесного хозяйства | |||
| Машины и оборудование для лесного хозяйства | |||
| (классифицируемые по коду 8436 80 100)6 | |||
| J01 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J02 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 60 |
| J03 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Транспортные средства типа «форвардер» | |||
| (классифицируемые по кодам 8704 22 910 1, 8704 22 990 1, 8704 23)6 | |||
| J04 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 50 |
| J05 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 60 |
| J06 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 70 |
| Погрузчики лесоматериалов фронтальные и трелевочные тракторы (скиддеры) для лесного хозяйства | |||
| (классифицируемые по кодам 8427 20 190 1, 8427 20 190 2, 8427 90 000, 8701 94 100 1, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 95 100 1, 8701 95 500 0)6 | |||
| J07 | мощностью силовой установки не менее 20 л.с. и менее 100 л.с. | 8 | 10 |
| J08 | мощностью силовой установки не менее 100 л.с. и менее 300 л.с. | 14.5 | 45 |
| J09 | мощностью силовой установки не менее 300 л.с. | 18 | 60 |
| XII. Мотовездеходы, снегоболотоходы | |||
| (классифицируемые по кодам 8703 21 109, 8703 21 909, 8703 10, 8703 31 109 0, 8704 90 000)6 | |||
| K01 | с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров | 0.4 | 0.7 |
| K02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров | 0.7 | 1.3 |
| XIII. Снегоходы | |||
| (классифицируемые по коду 8703 10)6 | |||
| L01 | с объемом двигателя менее 300 куб. сантиметров | 0.4 | 0.7 |
| L02 | с объемом двигателя не менее 300 куб. сантиметров | 0.7 | 1.3 |
| XIV. Тракторы колесные | |||
| (классифицируемые по коду 8701 91, 8701 92, 8701 93, 8701 94 100 9, 8701 94 500 0, 8701 94 900 0, 8701 95 100 9, 8701 95 500 0, 8701 95 900 0, 8701 20 109 0, 8701 20 909 0, 8709)6 | |||
| M01 | мощностью силовой установки более 5,5 л.с. и не более 30 л.с. | 0.4 | 1.8 |
| M02 | мощностью силовой установки более 30 л.с. и не более 60 л.с. | 0.5 | 2.2 |
| M03 | мощностью силовой установки более 60 л.с. и не более 90 л.с. | 0.7 | 3 |
| M04 | мощностью силовой установки более 90 л.с. и не более 130 л.с. | 1.5 | 7 |
| M05 | мощностью силовой установки более 130 л.с. и не более 180 л.с. | 2.5 | 10 |
| M06 | мощностью силовой установки более 180 л.с. и не более 220 л.с. | 3 | 15 |
| M07 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 280 л.с. | 3.8 | 20 |
| M08 | мощностью силовой установки более 280 л.с. и не более 340 л.с. | 5 | 22 |
| M09 | мощностью силовой установки более 340 л.с. и не более 380 л.с. | 6.7 | 25 |
| M10 | мощностью силовой установки более 380 л.с. | 9 | 40 |
| XV. Тракторы гусеничные | |||
| (классифицируемые по коду 8701 30 000 9)6 | |||
| N01 | мощностью силовой установки не более 100 л.с. | 1.5 | 7 |
| N02 | мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 200 л.с. | 2.5 | 10 |
| N03 | мощностью силовой установки более 200 л.с. | 9 | 28 |
| XVI. Комбайны зерноуборочные | |||
| (классифицируемые по коду 8433 51 000)6 | |||
| O01 | мощностью силовой установки более 25 л.с. и не более 160 л.с. | 2.4 | 8.8 |
| O02 | мощностью силовой установки более 160 л.с. и не более 220 л.с. | 3.6 | 13.2 |
| O03 | мощностью силовой установки более 220 л.с. и не более 255 л.с. | 5.5 | 17.6 |
| O04 | мощностью силовой установки более 255 л.с. и не более 325 л.с. | 6.5 | 22 |
| O05 | мощностью силовой установки более 325 л.с. и не более 400 л.с. | 8.5 | 29.92 |
| O06 | мощностью силовой установки более 400 л.с. | 12 | 45.46 |
| XVII. Комбайны силоуборочные самоходные | |||
| (классифицируемые по коду 8433 59 110)6 | |||
| P01 | мощностью силовой установки не более 295 л.с. | 5 | 12.76 |
| P02 | мощностью силовой установки более 295 л.с. и не более 401 л.с. | 9.2 | 26.4 |
| P03 | мощностью силовой установки более 401 л.с. | 14.4 | 52.8 |
| XVIII. Машины сельскохозяйственные самоходные | |||
| (классифицируемые по кодам 8424 82, 8433 20 100 0)6 | |||
| Q01 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 100 л.с. и не более 120 л.с. | 2 | 10 |
| Q02 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 120 л.с. и не более 300 л.с. | 8 | 30 |
| Q03 | опрыскиватели для защиты растений самоходные с мощностью силовой установки более 300 л.с. | 16 | 40 |
| Q04 | косилки самоходные | 4 | 14.66 |
| XIX. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья | |||
| (классифицируемые по коду 8704 10)6 | |||
| R01 | мощностью силовой установки менее 650 л.с. | 22.4 | 51.12 |
| R02 | мощностью силовой установки не менее 650 л.с. и менее 1750 л.с. | 41.3 | 52.8 |
| R03 | мощностью силовой установки не менее 1750 л.с. | 61.1 | 66 |
1 Идентификационный код указан в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним.
2 Учитывается номинальная мощность силовой установки. В случае если в поле «Мощность двигателя (двигателей), кВт (л.с.)» единой формы паспорта самоходной машины и других видов техники это значение указано только в киловаттах, для исчисления и уплаты утилизационного сбора при пересчете в лошадиные силы используется соотношение 1 кВт = 1,35962 л.с.
3 Под грузоподъемностью прицепа понимается максимальная масса груза, на перевозку которого рассчитан прицеп (полуприцеп), установленная производителем (изготовителем).
4 Размер утилизационного сбора на категорию (вид) самоходной машины и прицепа к ней равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции. Базовая ставка для расчета размера утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним равна 172500 рублей.
Основным критерием при определении коэффициента расчета размера утилизационного сбора является код единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее — ТН ВЭД ЕАЭС).
5 Дата изготовления самоходных машин и прицепов к ним определяется в соответствии с Порядком определения момента выпуска и объема двигателя авто-, мототранспортного средства, установленным приложением 6 к Соглашению о порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском, от 18 июня 2010 г. Дата изготовления самоходных машин и (или) прицепов к ним в целях взимания Федеральной налоговой службой утилизационного сбора указывается в паспорте самоходной машины и других видов техники.
- 6 Код классификации приведен в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
- В случае если для различных видов самоходных машин предусмотрен один и тот же код ТН ВЭД ЕАЭС и разные коэффициенты расчета размера утилизационного сбора и при этом наименование самоходной машины не соответствует ни одному из разделов настоящего перечня, расчет размера утилизационного сбора осуществляется по большему коэффициенту.
- В случае если в документе об оценке соответствия самоходной машины или прицепа требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности машин и оборудования» (ТР ТС 010/2011) или технического регламента Таможенного союза «О безопасности сельскохозяйственных и лесохозяйственных тракторов и прицепов к ним» (ТР ТС 031/2012) указан код ТН ВЭД ЕАЭС, отличный от кода, по которому в соответствии со статьей 20 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза указанный товар классифицирован таможенными органами, в целях исчисления и уплаты утилизационного сбора применяется код ТН ВЭД ЕАЭС, по которому товар классифицирован таможенными органами.
- В случае если в документах о подтверждении соответствия код ТН ВЭД ЕАЭС указан в соответствии с ранее действующей редакцией, утилизационный сбор уплачивается на основании таблиц соответствия кодов ТН ВЭД ЕАЭС на уровне товарных позиций, субпозиций и подсубпозиций.
В целях реализации настоящего постановления самоходными машинами не признаются машины мощностью силовой установки менее 5,5 л.с., управляемые рядом идущим водителем (оператором).
Примечание.
Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении самоходных машин и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт самоходной машины и других видов техники, изготовленных (достроенных) на базе самоходных машин либо прицепов, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между размером утилизационного сбора, подлежащим уплате в отношении таких самоходных машин либо прицепов, и размером утилизационного сбора, ранее уплаченным в отношении самоходных машин либо прицепов, на базе которых была осуществлена достройка.
Отредактировано 23/07/2019
Если в данном материале Вы не нашли ответ на интересующий вопрос, то пишите по адресу manager@rastamozhitvspb.ru и в скором времени я обновлю статью.
Возможно Вас заинтересует следующее:
1) Самостоятельное заполнение декларации
2) Считаем таможенные платежи
3) Как и куда платить таможенные платежи?
4) Другие классификаторы и прочая полезная информация по содержанию и заполнению декларации
Утилизационный сбор
- При ввозе в Российскую Федерацию колесных транспортных средств (шасси), самоходных машин, прицепов (далее – транспортное средство), за каждое из них в целях обеспечения экологической безопасности уплачивается утилизационный сбор.
- Уплата утилизационного сбора производится не позднее 15 дней с момента выпуска транспортного средства в соответствии с заявленной таможенной процедурой или фактического пересечения транспортным средством государственной границы Российской Федерации, если такое транспортное средство не подлежит таможенному декларированию.
- В целях удобства уплаты утилизационного сбора ФТС России рекомендует представлять заполненный расчет суммы утилизационного сбора и прилагаемые к нему документы вместе с декларацией на товары.
- Для этого необходимо:
- разместить в электронном архиве документов декларанта расчет суммы утилизационного сбора в виде электронного документа и документы, необходимые для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, в электронном виде;
- указать в графе 44 декларации на товары под кодом вида документа «09999» сведения о представленных расчёте суммы утилизационного сбора и документах.
В случае если подтверждение правильности исчисления утилизационного сбора осуществляется уполномоченным представителем плательщика, в электронном архиве документов декларанта должна быть размещена копия документа подтверждающего соответствующие полномочия.
Обращаем внимание, что при определении вида самоходной машины для целей расчета утилизационного сбора следует руководствоваться классификационным кодом в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.
(Сноска 4 к Перечню видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 06.02.2016 № 81.
- В случае непредставления расчета суммы утилизационного сбора одновременно с подачей декларации на товары, представление такого расчета и необходимых документов осуществляется путем подачи корректировки декларации на товары с представление соответствующих документов.
- После списания утилизационного сбора информация о номере таможенного приходного ордера (ТПО) направляется в Личный кабинет участника внешнеэкономической деятельности.
- Плательщик утилизационного сбора может получить копию ТПО в любом таможенном органе фактического контроля.
- При ввозе в Российскую Федерацию транспортных средств, самоходных машин и прицепов из государств – членов ЕАЭС, расчет суммы утилизационного сбора и необходимые документы представляются в таможенный орган, в регионе деятельности которого находится место нахождения (место жительства) плательщика.
- Документы, необходимые для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, должны быть представлены в таможенный орган в течение 15 дней с момента выпуска транспортных средств в соответствии с заявленной таможенной процедурой или фактического пересечения транспортными средствами государственной границы Российской Федерации.
- Непредставление в установленный срок плательщиком или его уполномоченным представителем документов, необходимых для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, является основанием для начисления пени за неуплату утилизационного сбора.
- Если в течение 3 лет с момента ввоза транспортных средств в Российскую Федерацию установлен факт неуплаты или неполной уплаты утилизационного сбора, в адрес плательщика направляется информация о необходимости уплаты утилизационного сбора и сумме неуплаченного утилизационного сбора (а также пени за просрочку уплаты) с указанием оснований для его доначисления.
- В случае неуплаты плательщиком утилизационного сбора в срок, не превышающий 20 календарных дней со дня получения от таможенного органа такой информации, доначисленная сумма утилизационного сбора взыскивается в судебном порядке.
- Пени за неуплату утилизационного сбора начисляются за каждый календарный день просрочки со дня, следующего за днем истечения срока представления в таможенный орган документов, необходимых для подтверждения правильности исчисления утилизационного сбора, по день исполнения обязанности по уплате утилизационного сбора включительно в процентах от суммы неуплаченного утилизационного сбора в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей в период просрочки уплаты утилизационного сбора.
- Нормативные документы:
Федеральный закон от 24.06.1998 г. № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления» (статья 24.1);
Постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
Постановление Правительства РФ от 6 февраля 2016 г. № 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
В соответствии с письмом Федеральной налоговой службы России о предоставлении позиции Министерства по вопросу уплаты утилизационного сбора Министерство промышленности и торговли Российской Федерации сообщает.
В соответствии с пунктом 1 статьи 24.1 Федерального закона N 89-ФЗ от 24 июня 1998 г.
“Об отходах производства и потребления” (далее – Федеральный закон N 89-ФЗ) за каждое колесное транспортное средство (шасси), каждую самоходную машину, каждый прицеп к ним (далее также в настоящей статье – транспортное средство), ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в Российской Федерации, за исключением транспортных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, уплачивается утилизационный сбор в целях обеспечения экологической безопасности, в том числе для защиты здоровья человека и окружающей среды от вредного воздействия эксплуатации транспортных средств, с учетом их технических характеристик и износа.
Учитывая изложенное, принимая во внимание, что определение Верховного суда Российской Федерации от 17 марта 2017 г.
N 51-КФ17-86 вступило в законную силу, Минпромторг России не возражает против расчета суммы утилизационного сбора, взымаемого в отношение колесного транспортного средства, приобретенного у физического лица, являющегося участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, либо признанным в установленном порядке беженцем или вынужденным переселенцем, указанного в определении Верховного суда Российской Федерации.
При этом в соответствии с пунктом 4 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, утвержденных постановлением Правительства от 26 декабря 2013 г.
N 1291, взимание утилизационного сбора, уплату которого осуществляют плательщики, которые приобрели транспортные средства на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационного сбора в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.
1 Федерального закона N 89-ФЗ, или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационного сбора, осуществляет Федеральная налоговая служба.
Разъяснения ФТС России об утилизационном сборе
Утилизационный сбор за погрузчик 2018, если за последние 3 года уплатили лишнее – вернем
Письмо Минпромторга от 11.05.2016 № МЛ-28246/20
Об утилизационном сборе на полуприцепы
Постановления Правительства Российской Федерации от 6 февраля 2016 г. № 81 «Об утилизационном сборе в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (далее – постановление № 81) и от 26 декабря 2013 г.
№ 1291«Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» (далее – постановление № 1291) приняты в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 1998 г.
№ 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления».
Указанным Федеральным законом уплата утилизационного сбора за ввозимые в Российскую Федерацию или произведенные, изготовленные в Российской Федерации полуприцепы не предусмотрена.
В связи с этим, в перечень видов и категорий самоходных машин и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденный постановлением № 81, и перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденный постановлением № 1291, полуприцепы не включены.Таким образом, уплата утилизационного сбора в отношении полуприцепов не требуется.
Ооо "кастом-гид"
Перечень видов и категорий колесных Транспортных Средств, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора.
| Виды и категории Транспортных Средств1 | Коэффициент расчета утилизационного сбора2 | |
| Новые ТС | ТС, с даты выпуска которых прошло более 3 лет3 | |
| I. Транспортные средства категории М1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории | ||
| 1. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой | 0,86 | 5,3 |
| 2. Транспортные средства с рабочим объемом двигателя: | ||
| не более 1000 куб. сантиметров | 0,86 | 5,3 |
| свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров | 1,34 | 8,26 |
| свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров | 2,56 | 16,12 |
| свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров | 3,47 | 28,5 |
| свыше 3500 куб. сантиметров | 5,5 | 35,01 |
| 3. Ввозимые физическими лицами для личного пользования вне зависимости от объема двигателя | 0,1 | 0,15 |
| II. Транспортные средства категорий N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G5 | ||
| 4. Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны | 0,5 | 0,88 |
| 5. Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 0,8 | 1,25 |
| 6. Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн | 1 | 1,6 |
| 7. Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн | 1,1 | 4,56 |
| 8. Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн | 1,34 | 6,91 |
| 9. Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн6 | 1,47 | 10,06 |
| Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн6 | 0,86 | 5,3 |
| III. Специальные и специализированные транспортные средства категорий M2, М3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G5 | ||
| 11. Транспортные средства специального назначения, кроме автобетоносмесителей | 1 | 10 |
| 12. Автобетоносмесители | 3 | 13 |
| IV. Транспортные средства категорий М2, М3, в том числе повышенной проходимости категории G5 | ||
| 13. Транспортные средства с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров | 0,6 | 1 |
| 14. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров | 1,2 | 3 |
| 15. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров | 1,6 | 4,4 |
| 16. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров | 2 | 5,2 |
| V. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья5 | ||
| 17. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 50 тонн, но не более 80 тонн | 13,6 | 30,98 |
| 18. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 80 тонн, но не более 350 тонн | 25 | 32 |
| 19. Самосвалы, предназначенные для эксплуатации в условиях бездорожья, полной массой свыше 350 тонн | 37 | 40 |
| не более 1000 куб. сантиметров | 0,86 | 5,3 |
| не более 1000 куб. сантиметров | 0,86 | 5,3 |
| не более 1000 куб. сантиметров | 0,86 | 5,3 |
| не более 1000 куб. сантиметров | 0,86 | 5,3 |
_________________________________________________________________________________________
Утилизационный сбор на легковые автомобили, ввозимые физ. лицами, взимается к уплате с применением т.н. «понижающих» коэффициентов и составляет:
- От 0 до 3 лет с даты выпуска ТС — 2000 р.
- Более 3 лет с даты выпуска ТС — 3000 р.
_________________________________________________________________________________________
Если расчет утилизационного сбора для грузовых авто производить по формуле:
Ут = Ст * Кф, где
Ут – сумма утилизационного сбора, взимаемая к уплате; Ст – базовая ставка утилизационного сбора ТС; Кф – коэффициент утилизационного сбора.
то можно составить такую таблицу для подсчета уплачиваемых сумм за «растаможку» грузовых автомобилей(в т. ч. седельного тягача, фургона, грузового микроавтобуса):
| Грузовые авто (в т.ч. седельные тягачи, фургоны, грузовые микровавтобусы) | Сумма уплачиваемого сбора в рублях | |
| От 0 до 3 лет | Старше 3-х лет | |
| ТС полной массой не более 2,5 тонны | 75000 | 132000 |
| ТС полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны | 120000 | 187500 |
| ТС полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн | 150000 | 240000 |
| ТС полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн | 165000 | 684000 |
| ТС полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн | 201000 | 1036500 |
| ТС полной массой свыше 12 тонн, но не более тонн6 | 220500 | 1509000 |
| ТС полной массой свыше 20 тонн, но не более тонн6 | 435000 | 1770000 |
_________________________________________________________________________________________
1Категории колесных транспортных средств соответствуют классификации, предусмотренной приложением №1 к техническому регламенту о безопасности колесных транспортных средств, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 10 сентября 2009 г. №720.
2Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транс-портного средства равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.
3При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления колесного транспортного средства, год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере транспортного средства, при этом 3-летний срок исчисляется начиная с 1 июля года изготовления. Под датой уплаты утилизационного сбора понимается дата, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату утилизационного сбора.
4Базовая ставка для расчета утилизационного сбора равна 20000рублей.
5Базовая ставка для расчета утилизационного сбора равна 150000рублей.
6Для расчета размера утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств, ввезенных на территорию Российской Федерации и помещенных под таможенный режим временного ввоза в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 марта 2003г. №147 «О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок», применяется коэффициент, равный 0,25.